Tiền ăn ca có phải đóng BHXH, tính thuế không?
Để đảm bảo sức khỏe cho người lao động (NLĐ) làm việc trong nhiều ca liên tục, có doanh nghiệp thì cung cấp suất ăn cho công nhân, một số lại thực hiện chi trả thêm khoản trợ cấp ăn ca, ăn trưa. Vậy mức chi cho tiền ăn ca tại doanh nghiệp là bao nhiêu? Tiền ăn ca có phải đóng BHXH, tính thuế không?
.png)
Tiền ăn ca là gì?
Bộ luật Lao động năm 2019 và các văn bản hướng dẫn không đưa ra khái niệm về tiền ăn ca. Tại Khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH cũng chỉ liệt kê tiền ăn giữa ca vào một trong các khoản chế độ và phúc lợi khác của NLĐ:
- Đối với các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca; các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi NLĐ có thân nhân bị chết, NLĐ có người thân kết hôn, sinh nhật của NLĐ, trợ cấp cho NLĐ gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác thì ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.
Như vậy, có thể hiểu, tiền ăn ca là một trong những khoản phụ cấp mà doanh nghiệp hỗ trợ thêm cho NLĐ để phụ thêm chi phí nhằm cải thiện bữa ăn giữa ca của NLĐ trong thời gian làm việc.
Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng thực hiện chế độ phụ cấp ăn ca. Vẫn có nhiều doanh nghiệp, NLĐ phải tự chuẩn bị bữa ăn giữa ca cho mình để đảm bảo sức khỏe để làm việc.
Ngay cả khi doanh nghiệp có thực hiện chế độ ăn ca thì cũng không phải mọi NLĐ đều được hưởng khoản phụ cấp này. Thực tế, doanh nghiệp thường chỉ trả phụ cấp ăn ca cho những NLĐ làm trọn thời gian (cả ca sáng và ca chiều) hoặc làm ca đêm mới.
Đồng thời, tùy vào điều kiện của doanh nghiệp mà do doanh nghiệp sẽ tự tổ chức bữa ăn ca hoặc phát tiền để NLĐ chủ động chuẩn bị cho bữa ăn tăng cường cho mình.
Pháp luật không quy định cụ thể mức chung đối với tiền ăn ca của NLĐ mà để cho doanh nghiệp tự quyết định dựa trên sự cân đối về khả năng tài chính và điều kiện làm việc của NLĐ.
Mức phụ cấp tiền ăn ca là bao nhiêu?
Tuy nhiên, do mức chi tiền ăn ca có ảnh hưởng đến việc đóng thuế TNCN của NLĐ cho nên doanh nghiệp thường chỉ áp dụng mức giới hạn để NLĐ không bị tính thuế TNCN.
Theo điểm g.5 khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định, thu nhập từ tiền lương, tiền công của NLĐ sẽ không bị tính thuế TNCN đối với khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa mà doanh nghiệp chi trả thay cho việc tổ chức bữa ăn.
Khoản phụ cấp này không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ LĐ-TB&XH. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ LĐ-TB&XH thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân của người lao động.
Theo hướng dẫn về tiền ăn giữa ca của NLĐ làm việc trong công ty TNHH 1 thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ tại Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH thì mức chi bữa ăn giữa ca cho NLĐ tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.
Như vậy, trên thực tế, nếu doanh nghiệp không cung cấp suất ăn giữa ca cho NLĐ thì sẽ giới hạn mức tiền ăn ca tối đa là 730.000 đồng/tháng.
.png)
Tiền ăn ca của người lao động có phải đóng BHXH không?
Căn cứ khoản 36 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc của NLĐ sẽ không bao gồm các chế độ và phúc lợi sau đây:
- Tiền thưởng có được dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc của người lao động;
- Tiền thưởng sáng kiến;
- Tiền ăn giữa ca;
- Các khoản hỗ trợ: Xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi thân nhân chết, người thân kết hôn, sinh nhật, trợ cấp khi hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
- Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.
Có thể thấy, tiền ăn giữa ca sẽ không bị tính đóng BHXH bắt buộc. NLĐ được nhận đầy đủ, toàn bộ số tiền ăn ca mà không bị khấu trừ để đóng BHXH bắt buộc theo quy định.
Hiện nay, các doanh nghiệp thường tổ chức bữa ăn giữa ca cho NLĐ theo các hình thức như: trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn hoặc chi tiền để NLĐ tự chuẩn bị bữa ăn.
.png)
Tiền ăn ca có bị tính thuế thu nhập cá nhân không?
Theo điểm g.5 khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền ăn ca của NLĐ sẽ không bị tính thuế TNCN trong trường hợp:
- Doanh nghiệp tổ chức bữa ăn ca cho NLĐ.
- Doanh nghiệp không tổ chức bữa ăn ca cho NLĐ mà chi tiền cho NLĐ với mức chi tối đa 730.000 đồng/tháng.
NLĐ sẽ bị tính thuế TNCN nếu số tiền ăn ca nhận được vượt quá 730.000 đồng/tháng. Thuế TNCN chỉ bị tính cho phần tiền ăn ca vượt quá 730.000 đồng/tháng.
Ví dụ: Tiền ăn ca NLĐ được nhận là 950.000 đồng/tháng thì trong đó 730.000 đồng không bị tính thuế TNCN, còn 220.000 đồng còn lại sẽ được cộng vào tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công để tính thuế TNCN của NLĐ.
Trên đây là chi tiết giải đáp về quy định về tiền ăn ca có phải đóng BHXH, tính thuế không? Hy vọng bài viết sẽ hữu ích với mọi người.