Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân?
Lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân? Đây là thắc mắc, câu hỏi của rất nhiều người lao động hiện nay. Vậy tiền lương đóng thuế của NLĐ được tính như thế nào? Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân? Hãy cùng baohiemxahoidientu EFY-eBHXH tìm hiểu cách tính thuế TNCN và tiền lương tính thuế qua bài viết sau.
Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân?
Trước khi tìm hiểu cách tính thuế TNCN, chúng ta tìm hiểu lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân. Từ đó, bạn có thể xác định chính xác mình có thuộc đối tượng phải nộp thuế hay không.
Hiện nay, thuế TNCN được chia thành nhiều loại, tương ứng với các nguồn thu nhập khác nhau. Mỗi loại thu nhập sẽ có một cách tính khác nhau. Trong đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công là loại phổ biến nhât và cũng có cách tính tương đối phức tạp.
Theo quy định tại thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN với cá nhân cưu trú được tính như sau:
Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công phải nộp = Thu nhập tính thuế (TNTT) x Thuế suất
Trong đó, cách tính thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là:
TNTT = Thu nhập chịu thế - các khoản giảm trừ.
Theo quy định hiện hành, các khoản giảm trừ sẽ gồm 3 khoản:
- Giảm trừ gia cảnh, gồm giảm trừ bản thân và giảm trừ người phụ thuộc
- Giảm trừ khi đóng các loại bảo hiểm, hưu trí tự nguyện
- Giảm trừ các khoản do đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Vậy lương bao nhiêu thì đóng thuế TNCN? Theo quy định tại nghị quyết 954/2020/UBTVQH, mức giảm trừ gia cảnh với bản thân người nộp thuế là 11 triệu/tháng và giảm trừ với người phụ thuộc là 4,4 triệu/tháng/người.
Như vậy, nếu không có người phụ thuộc, không đóng góp các khoản từ thiện, nhân đạo, NLĐ có tiền lương trên 11 triệu/tháng sẽ phải đóng thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Mức tiền lương này đã được trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định của pháp luật.
Bên canh câu hỏi lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân, những ai phải nộp thuế cũng là câu hỏi được quan tâm. Đối tượng nộp thuế TNCN được quy định chi tiết tại điều 2 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007. Cụ thể, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Cá nhân cư trú có Thu nhập chịu thuế (TNCT) phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam
- Cá nhân không cư trú của TNCT phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Trong đó, cá nhân cư trú cần đáp ứng được 1 trong 2 điều kiện:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên, có thể tính tổng thời gian ở Việt Nam, không cần liên tục. Tuy nhiên, người này cần có mặt từ từ 183 ngày trong 1 năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tuc, tính từ ngày đầu tiên người đó có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Các cá nhân không đáp ứng điều kiện trên là cá nhân không cư trú.
Theo quy định hiện hành, thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN sẽ được tính theo thuế suất cố định.
Cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được chia thành các trường hợp như sau:
Thuế TNCN = TNCT từ tiền lương, tiền công x 20%
Đối với cá nhân cư trú, cách tính thuế sẽ được chia thành 2 trường hợp:
(1) Nếu NLĐ có hợp đồng lao động dưới 3 tháng:
Nếu NLĐ ký hợp đồng có thời hạn dưới 3 tháng và lương từ 2 triệu đồng trở lên, NLĐ sẽ phải nộp 10% thuế TCNC.
Thuế TNCN = TNCT từ tiền lương, tiền công x 10%
(2) Nếu NLĐ ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên, NLĐ sẽ nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Biểu thuế lũy tiến từng phần và cách tính như sau:
(Ảnh)
Khi tìm hiểu lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân, bạn cần hiểu rõ cách tính thu nhập chịu thuế. Theo quy định hiện hành, TNCT là tổng tất cả các khoản thu nhập mà người nộp thuế nhận được, ngoại trừ các khoản:
- Tiền ăn trưa, tiền ăn giữa ca. Trường hợp doanh nghiệp trả bằng tiền mặt thì số tiền được trừ tối đa là 730.000đ/tháng (theo quy định tại thông tư số 26 năm 2017 của Bộ lao động thương binh và xã hội). Trường hợp doanh nghiệp tổ chức tự nấu ăn thì khoản tiền ăn trưa được trừ toàn bộ khi tính thuế TNCN.
- Phụ cấp điện thoại (phải được quy định theo quy chế của công ty).
- Phụ cấp xăng xe, đi lại (được quy định trong quy chế công ty)
- Phụ cấp trang phục: Nếu chi tiền mặt thì số tiền tối đa được trừ khi tính TNCT là 5 triệu/người/năm. Nếu chi bằng hiện vật thì được trừ toàn bộ vào TNCT thu nhập cá nhân.
- Tiền công tác phí
- Ngoài ra, số tiền lương làm thêm giờ, làm thêm ban đêm cũng được trừ khi tính TNCT thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công. Tuy nhiên, bạn cần lưu ý, số tiền làm thêm giờ không tính vào TNCT là số tiền được trả cao hơn so với tiền lương NLĐ nhận được khi làm ban ngày, làm trong giờ theo thỏa thuận.
Hy vọng qua bài viết trên đây, bạn đã có câu trả lời cho câu hỏi: lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân. Bạn cần lưu ý các tính Thu nhập chịu thuế, xác định các khoản được giảm trừ để đưa ra được câu trả lời chính xác nhất và tự tính được số tiền thuế TNCN từ tiền lương, tiền công mà mình phải nộp nhé.
Để được hỗ trợ tư vấn và đăng ký dùng thử EFY-eBHXH, vui lòng đăng ký TẠI ĐÂY
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn về phần mềm eBHXH:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142/ Ms Yên 0914 975 209
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
Giao dịch điện tử bảo hiểm xã hội EFY-eBHXH
HaTT_TT
